Главный офис: г. Волгоград, ул. Рабоче-Крестьянская, д. 22, офис 326
В 2025 году в России вводится прогрессивная шкала налогообложения, которая делает систему налогообложения физических лиц более дифференцированной. Теперь налоговая ставка будет зависеть от уровня доходов граждан, а не оставаться фиксированной, как это было ранее.
Новые налоговые ставки:
13% — на доход до 2,4 млн рублей в год (200 тыс. в месяц);
15% — на доход от 2,4 до 5 млн рублей (201 тыс. до 416 тыс. в месяц);
18% — на доход от 5 до 20 млн рублей (417 тыс. до 1 666 тыс. в месяц);
20% — на доход от 20 до 50 млн рублей (1 667 тыс. до 4 666 в месяц);
22% — на доход свыше 50 млн рублей (4 667 тыс. в месяц).
Сторонники налоговой реформы считают, что это позволит более равномерно распределить налоговую нагрузку, а дополнительные поступления в бюджет пойдут на социальные нужды: здравоохранение, образование, поддержку малоимущих.
Повышаются ставки для нерезидентов
Доходы нерезидентов, не подпадающие под иные ставки (например, 30%), будут облагаться по той же пятиступенчатой шкале, которая описана выше. Например, это выплаты дистанционным работникам, работающим за рубежом, а также иностранцам на патенте.
Ставка с процентов по вкладам для нерезидентов повышается с 13 до 15% независимо от размера дохода.
Больше не будет освобождения от НДФЛ для доходов нерезидентов:
- От реализации (погашения) долей в уставном капитале российских организаций и акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
- От реализации (погашения) некоторых акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, при условии, что на дату их реализации они непрерывно принадлежали налогоплательщику более одного года (п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ).
Каких доходов коснутся изменения ставки НДФЛ
Новая система будет применяться к большинству видов доходов, в том числе к нижеперечисленным.
Заработная плата
Доходы от трудовой деятельности будут облагаться по прогрессивной шкале. Для большинства жителей страны с годовым доходом до 2,4 миллиона ₽ ставка останется на уровне 13%.
Доходы от предпринимательской деятельности
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения будут платить НДФЛ по новой прогрессивной шкале. При этом доходы от предпринимательской деятельности будут суммироваться с другими видами доходов при определении применяемой ставки.
Вознаграждения по гражданско-правовым договорам
Выплаты по договорам ГПХ также будут облагаться по прогрессивной шкале. Это касается как резидентов, так и нерезидентов, работающих удалённо на российские компании. Организации, выступающие в роли налоговых агентов, должны будут удерживать НДФЛ с учётом новой шкалы.
Выигрыши от азартных игр
Сюда относятся выигрыши от разнообразных лотерей, соревнований, беттинга и так далее.
Доходы участников инвестиционного товарищества
К ним относятся деньги, полученные в результате деятельности товарищества, включая прибыль от реализации инвестиционных проектов. Участники распределяют доход пропорционально их долям в товариществе, и этот доход облагается налогом.
Прибыль иностранных компаний
К доходам так называемых КИК (контролируемых иностранных компаний) относится их прибыль, в том числе полученная за рубежом, если их владельцами являются российские граждане. Даже если прибыль КИК не распределяется среди участников, она облагается налогом.
Доходы от продажи имущества
Для доходов от продажи недвижимости и другого имущества будет применяться «урезанная» версия прогрессивной шкалы:
доход до 2,4 миллиона ₽ будет облагаться по ставке 13%;
сумма, превышающая 2,4 миллиона ₽, будет облагаться по ставке 15%.
Для некоторых видов доходов нерезидентов, таких как дивиденды и проценты по вкладам, будет действовать специальная ставка 15%.